غير المؤهلين الأسهم ، خيارات الجدول الزمني لل د

كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم على عودتك الضريبية تهدف هذه المادة إلى تقديم معلومات مالية عامة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور أنها لا تعطي شخصية الضرائب والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أخرى والمهنية التي تؤثر عليك أندور عملك. تفاصيل العرض الهامة والإفصاحات توربوتاكس أونلينموبيل محاولة ل فريباي عند ملف: يستند توربوتاكس التسعير على الانترنت والمتنقلة على الوضع الضريبي الخاص بك ويختلف حسب المنتج. المطلق صفر 360 الاتحادية (1040EZ1040A) 43 360 الدولة العرض متاح فقط مع توربوتاكس الاتحادية الطبعة الحرة العرض قد تتغير أو تنتهي في أي وقت دون إشعار. يتم تحديد الأسعار الفعلية في وقت الطباعة أو الملف الإلكتروني وتخضع للتغيير دون إشعار. مقارنات التوفير والسعر على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقعة في مارس. عروض الخصم الخاصة قد لا تكون صالحة للمشتريات في التطبيق المحمول. توربوتاكس الذاتي يعمل إكسنسيفيندر: إكسنسيفيندرتراد متاح على مدار السنة كميزة من قراء العاملين لحسابهم الخاص (متوفر مع توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص، انظر لدكويكيبوكس عرض لحسابهم الخاص مع توربوتاكس الذاتي-إمبلنردكو التفاصيل أدناه). إكسنسيفيندرتراد المتوقع أواخر يناير كانون الثاني (أواخر فبراير لتطبيقات الجوال). إكسنسيفيندرتراد غير متوفرة من داخل توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص للأشخاص الذين يعانون من أنواع معينة من النفقات والمواقف الضريبية بما في ذلك دفع المقاولين أو الموظفين والمكاتب المنزلية أو المركبات الفعلية، والمخزون، والتأمين الصحي لحسابهم الخاص أو التقاعد، واستهلاك الأصول، وبيع الممتلكات أو المركبات، و دخل المزرعة. قد يختلف توفر المعاملات التاريخية للاستيراد من مؤسسة مالية. غير متاح لجميع المؤسسات المالية أو جميع بطاقات الائتمان. قراء العرض الذاتي العمل مع توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص: ملف الخاص بك 2016 توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص العودة عن طريق 41817 وتلقي الاشتراك الخاص بك مجانا للقراء الذاتي العاملين حتى 43018. التنشيط المطلوبة. تسجيل الدخول إلى قراء الذاتي العاملين من قبل 71517 عبر التطبيق المحمول أو في selfemployed. intuitturbotax عنوان البريد الإلكتروني المستخدمة لتفعيل وتسجيل الدخول. يسري العرض فقط على العملاء الجدد الذين يعملون لحسابهم الخاص. انظر قراء لمقارنة الأسعار. عند استخدام توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص لتقديم الضرائب الخاصة بك 2017، سيكون لديك الخيار لتجديد قراء الخاص الاشتراك لحسابهم الخاص. إذا كنت لا تشتري توربوتاكس سيلف-إمبلويد من قبل 41818، سيكون لديك خيار تجديد قراءتك الاشتراك لحسابهم الخاص من قبل 43018 لسنة أخرى في معدل الاشتراك السنوي الحالي ثم. يمكنك إلغاء اشتراكك في أي وقت من داخل قسم فواتير العمل لحسابهم الخاص للقراء. يدفع لنفسه (توربوتاكس الذاتي العاملين): تقديرات على أساس نفقات الأعمال القابلة للخصم محسوبة على معدل دخل ضريبة العمل الذاتي (1537) عن السنة الضريبية 2016. وسوف تختلف النتائج الفعلية على أساس الوضع الضريبي الخاص بك. في أي وقت، في أي مكان: الوصول إلى الإنترنت المطلوبة رسالة القياسية ومعدلات البيانات تنطبق على تحميل واستخدام تطبيقات الجوال. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. نصائح توربوتاكس الخبراء، المشورة الضريبية و سمارتلوك: وشملت مع ديلوكس، رئيس الوزراء والعاملين لحسابهم الخاص (عبر الهاتف أو على الشاشة) غير المدرجة مع الاتحادية الطبعة الحرة (ولكن متاحة للشراء مع حزمة زائد). سمارتلوك المساعدة على الشاشة متاح على جهاز كمبيوتر شخصي، كمبيوتر محمول أو التطبيق المحمول توربوتاكس. يوفر خبراء توربوتاكس المشورة العامة، وخدمة العملاء والمشورة مساعدة مساعدة المنتج المقدمة فقط من قبل كباس المعتمدة، وكلاء المسجلين والمحامين الضرائب. يختلف توفر الميزة بحسب الجهاز. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. الخدمة، مجال الخبرة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل وتوافر تختلف، وتخضع للقيود والتغيير دون إشعار. الوصول إلى الإقرار الضريبي، ومحرراتي والتحليل الخاص بي أمبير ميزات النصي: الوصول إلى جميع الوثائق المتعلقة بالضرائب لدينا في ملف بالنسبة لك هو متاح حتى تقوم بتقديم الإقرار الضريبي 2017 أو من خلال 10312018، أيهما يأتي أولا. قد تختلف الشروط والأحكام وتخضع للتغيير دون إشعار. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. الأكثر شعبية: توربوتاكس ديلوكس هو منتجنا الأكثر شعبية بين المستخدمين توربوتاكس على الانترنت مع الحالات الضريبية أكثر تعقيدا. كومبليتشيك: تندرج تحت حسابات توربوتاكس دقيقة والحد الأقصى استرداد ضمانات. توربوتاكس كدونلواد سوفتوار توربوتاكس كدونلواد المنتجات: السعر يشمل إعداد الضرائب وطباعة الإقرارات الضريبية الاتحادية و مجانا الاتحادية ملف الإلكترونية تصل إلى 5 الإقرارات الضريبية الاتحادية. تطبق رسوم إضافية على الإيداع الإلكتروني إرجاع الدولة. لا تنطبق رسوم الملفات الإلكترونية على عائدات ولاية نيويورك. التوفير ومقارنة الأسعار على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقع في مارس. الأسعار عرضة للتغيير دون إشعار. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. تتوفر هذه الميزة مع منتجات توربوتاكس الفيدرالية باستثناء توربوتاكس بوسينيس. حول لدينا المنتج توربوتاكس الخبراء: خدمة العملاء ودعم المنتج تختلف حسب الوقت من السنة. معلومات عن خبراء الضرائب المعتمدين لدينا: يتم تضمين المشورة الضريبية المباشرة عبر الهاتف مع رسوم رئيس الوزراء والمنزل الأعمال تنطبق على عملاء الأساسية و ديلوكس. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. غير متاح للعملاء توربوتاكس الأعمال. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. استيراد البيانات: يستورد البيانات المالية من الشركات المشاركة. سريعة وقراء استيراد غير متوفر مع توربوتاكس المثبتة على ماك. الواردات من كيكن (2015 وأعلى) وقراء سطح المكتب (2011 وأعلى) على حد سواء ويندوز فقط. سرعة استيراد غير متوفرة ل توربوتاكس الأعمال. المنتجات السريعة المقدمة من قبل شركة كيكن استيراد كيكن عرضة للتغيير. إدخال جميع المبيعات وتبادل الأصول الرأسمالية، بما في ذلك الأسهم والسندات والعقارات (إذا لم يتم الإبلاغ عنها في السطر 1 أ أو 8 أ من الجدول D أو على النموذج 4684، 4797، 6252 ، 6781، أو 8824). قم بتضمين هذه المعاملات حتى لو لم تستلم نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل) للمعاملة. ومع ذلك، إذا كان العقار الذي قمت ببيعه هو منزلك الرئيسي، راجع بيع منزلك في تعليمات الجدول د (النموذج 1040). أدخل تفاصيل كل معاملة في صف منفصل (ما لم ينطبق عليك أحد الاستثناءات للإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل موصوف لاحقا). الجزء الأول. استخدم الجزء الأول منفصل لكل نوع من المعاملات قصيرة الأجل الموصوفة في النص لأحد المربعات (A أو B أو C) في الجزء العلوي من الجزء الأول. تضمين كل معاملات الجزء الأول فقط الموضحة في نص للمربع الذي تحقق منه (A أو B أو C). حدد مربع واحد فقط في كل جزء من الجزء الأول. على سبيل المثال، إذا قمت بتحديد خانة الاختيار A في جزء واحد، قم بتضمين ذلك الجزء الأول المعاملات القصيرة الأجل التي تم إبلاغك بها فقط في بيان يوضح الأساس الذي تم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. أكمل العديد من النسخ من الجزء الأول كما تحتاج إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات من كل نوع (A، B، أو C). إذا تلقيت نموذج 1099-B للمعاملة، يمكن أن يساعد مربع الاختيار 8220 القابل للتطبيق في المربع فورم 8949 8221 بالقرب من أعلى هذا النموذج من تحديد المربع للتحقق من الجزء الأول حيث يمكنك الإبلاغ عن تلك المعاملة. قد يخبرك بيان بديل تحصل عليه بدلا من النموذج 1099-B أيضا المربع الذي تريد التحقق منه. تقرير عن الجزء الأول مع المربع ألف فحص جميع المعاملات قصيرة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) مع مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر ما لم يشير البيان إلى أن المبلغ لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كان كشفك يوضح التكلفة أو أي أساس آخر، لكنه يشير إلى أنه لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا لم يتم تحديد المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع "ب" أدناه. إذا لم تكن بحاجة إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع المكاسب أو الخسائر التي تم إبلاغك بها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) أو إلى مكاسبك أو خسائرك لأي معاملات تم الإبلاغ عنها أساسا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (عادة تم الإبلاغ عن النموذج 8949 مع المربع أ فحص)، ليس لديك لتضمين تلك المعاملات في نموذج 8949. بدلا من ذلك، يمكنك الإبلاغ عن معلومات موجزة لتلك المعاملات مباشرة على الجدول D. لمزيد من المعلومات، راجع استثناء 1، في وقت لاحق. تقرير عن الجزء الأول مع المربع ب فحص جميع المعاملات قصيرة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) دون مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر أو تبين أن التكلفة أو أي أساس آخر لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب. إذا كان كشفك يوضح أن التكلفة أو أي أساس آخر للمعاملة قد تم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا تم فحص المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع أ. تقرير عن الجزء الأول مع المربع C فحص جميع المعاملات قصيرة الأجل التي كنت غير قادر على خانة الاختيار A أو B لأنك لم تتلقى نموذج 1099-B (أو بيان بديل). الجزء الثاني. استخدم الجزء الثاني منفصل لكل نوع من المعاملات طويلة الأجل الموصوفة في النص لأحد المربعات (D أو E أو F) في الجزء العلوي من الجزء الثاني. قم بتضمين كل معاملات الجزء الثاني فقط الموضحة في النص للمربع الذي تقوم بالتحقق منه (D أو E أو F). حدد مربع واحد فقط في كل جزء من الجزء الثاني. على سبيل المثال، إذا قمت بتحديد خانة الاختيار D في جزء واحد من الجزء الثاني، قم بتضمين ذلك المعاملات الطويلة الأجل التي تم إبلاغك بها في الجزء الثاني فقط على بيان يوضح الأساس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. أكمل العديد من نسخ الجزء الثاني كما تحتاج إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات من كل نوع (D، E، أو F). إذا تلقيت نموذج 1099-B للمعاملة، 8220 مربع الاختيار القابل للتطبيق في المربع نموذج 8949 8221 بالقرب من أعلى هذا النموذج قد تساعدك على تحديد المربع للتحقق من الجزء الثاني حيث يمكنك الإبلاغ عن تلك المعاملة. قد يخبرك بيان بديل تحصل عليه بدلا من النموذج 1099-B أيضا المربع الذي تريد التحقق منه. تقرير عن الجزء الثاني مع مربع D فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) مع مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر إلا إذا كان البيان يشير إلى أن المبلغ لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب. إذا كان كشفك يوضح التكلفة أو أي أساس آخر، لكنه يشير إلى أنه لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا لم يتم تحديد المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع هاء أدناه. إذا لم تكن بحاجة إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع المكاسب أو الخسائر التي تم إبلاغك بها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) أو إلى مكاسبك أو خسائرك لأي معاملات تم الإبلاغ عنها أساسا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (عادة أبلغ عن النموذج 8949 مع مربع D فحص)، لا يلزم تضمين تلك المعاملات في نموذج 8949. بدلا من ذلك، يمكنك الإبلاغ عن معلومات موجزة لتلك المعاملات مباشرة على الجدول D. لمزيد من المعلومات، راجع استثناء 1، في وقت لاحق. تقرير عن الجزء الثاني مع المربع ه فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) دون مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر أو تبين أن التكلفة أو أي أساس آخر لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب. إذا كان كشفك يوضح أن التكلفة أو أي أساس آخر للمعاملة قد تم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا تم تحديد المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع D أعلاه. تقرير عن الجزء الثاني مع المربع F فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي كنت غير قادر على خانة الاختيار D أو E لأنك لم تحصل على نموذج 1099-B (أو بيان بديل). لا تحتاج إلى إكمال وتقديم نسخة كاملة من النموذج 8949 (الجزء الأول والجزء الثاني) إذا كان يمكنك التحقق من مربع واحد لوصف كل ما تبذلونه من المعاملات. في هذه الحالة، أكمل الملف إما الجزء الأول أو الجزء الثاني وحدد المربع الذي يصف المعاملات. وإلا، أكمل الجزء الأول أو الجزء الثاني منفصل لكل فئة من معاملاتك، كما هو موضح أعلاه. تضمين في الجدول D الخاص بك المجاميع من كل ما تبذلونه من أجزاء الأول والثاني أجزاء. يوضح النموذج 8949 والجدول D كيفية القيام بذلك. استثناءات الإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل. هناك استثناءات للقاعدة التي يجب عليك الإبلاغ عن كل من المعاملات الخاصة بك على صف منفصل من الجزء الأول أو الجزء الثاني. يمكن لأي دافعي الضرائب المؤهلين استخدام استثناء 1 أو استثناء 2. يجب على دافعي الضرائب الذين يقدمون استمارة 1120S، 1065، أو 1065-B وغيرها من الكيانات المؤهلة أن يروا حكما خاصا لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية والكيانات المؤهلة الأخرى. في وقت لاحق. استثناء 1. نموذج 8949 غير مطلوب لبعض المعاملات. قد تكون قادرا على تجميع تلك المعاملات والإبلاغ عنها مباشرة على السطر 1 أ (للمعامالت قصيرة الأجل) أو السطر 8 أ (للمعاملات طويلة الأجل) من الجدول د. ينطبق هذا الخيار فقط على المعاملات (بخلاف مبيعات المقتنيات) التي تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل) الذي يظهر الأساس تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ولا تظهر أية تعديلات في المربع 1F أو 1G، المربع العادي في المربع 2 isn8217t فحص، وأنت لا تحتاج إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع الربح أو الخسارة المبلغ عنه في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل)، أو إلى مكاسبك أو خسائرك. إذا اخترت الإبلاغ عن هذه المعاملات مباشرة على الجدول D، فلن تحتاج إلى تضمينها في النموذج 8949 ولا تحتاج إلى إرفاق بيان. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات الجدول د. إذا كنت مؤهلا لاستخدام استثناء 1 وأيضا مؤهلة لاستخدام استثناء 2. يمكنك استخدام كليهما. قم بالإبلاغ عن المعاملات المؤهلة للاستثناء 1 مباشرة على السطر 1 أ أو 8 أ من الجدول د، أيهما ينطبق. اذكر بقية معاملاتك كما هو موضح في الاستثناء 2. استثناء 2. بدلا من الإبلاغ عن كل من المعاملات الخاصة بك على صف منفصل من الجزء الأول أو الجزء الثاني، يمكنك الإبلاغ عنها في بيان مرفق يحتوي على نفس المعلومات مثل الجزءين الأول والثاني وفي شكل مماثل (أي وصف الملكية، وتاريخ الاستحواذ والتصرف، والعائدات، والأساس، والتكيف والرمز (ق)، وكسب أو (الخسارة)). استخدام العديد من البيانات المرفقة ما تحتاج إليه. أدخل المجاميع المجمعة من جميع العبارات المرفقة الخاصة بك في الجزءين الأول والثاني مع تحديد المربع المناسب. على سبيل المثال، فإن التقرير عن الجزء الأول مع المربع ب فحص جميع المكاسب والخسائر قصيرة الأجل من المعاملات التي أبلغ عنها الوسيط الخاص بك على بيان لم يتم الإبلاغ عن الأساس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. أدخل اسم الوسيط الذي يليه الكلمات 8220 انظر العبارة المرفقة 8221 في العمود (أ). اترك العمودين (ب) و (ج) فارغا. أدخل 8220 M 8221 في العمود (f). إذا تم تطبيق رموز أخرى أيضا، فأدخلها جميعا في العمود (f). أدخل الإجماليات التي تنطبق في الأعمدة (د) و (ه) و (ز) و (ح). إذا كان لديك بيانات من أكثر من وسيط واحد، والإبلاغ عن المجاميع من كل وسيط على صف منفصل. لا تدخل 8220 متاح عند الطلب 8221 والمجاميع الموجزة بدلا من الإبلاغ عن تفاصيل كل معاملة على الجزء الأول أو الثاني أو البيانات المرفقة. حكم خاص لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية، وغيرها من الكيانات المؤهلة. وينطبق هذا الحكم الخاص على بعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية والمنظمات غير الربحية. ويؤجر دافعو الضرائب الأفراد إلا في حالات نادرة. يمكنك إدخال مجاميع موجزة بدلا من الإبلاغ عن تفاصيل كل معاملة على صف منفصل من الجزء الأول أو الثاني أو على العبارات المرفقة في حالة: إذا قمت بتقديم النموذج 1120S أو 1065 أو 1065-B أو إذا كنت معفاة من الضرائب من استلام النموذج 1099-B ، مثل مؤسسة أو مؤسسة معفاة بموجب القسم 1.6045-1 (c) (3) (i) (B)، ويجب عليك الإبلاغ عن أكثر من خمس معاملات لهذا الجزء. إذا كان هذا الحكم ينطبق عليك، أدخل مجاميع الملخص على السطر 1. بالنسبة للمعامالت قصيرة األمد، خانة االختيار C في الجزء العلوي من الجزء األول حتى إذا كانت المجاميع اإلجمالية الموجزة تتضمن المعامالت الموضحة في النص للمربع أ أو ب. حدد مربع F في الجزء العلوي من الجزء الثاني حتى إذا كان إجمالي المجاميع يتضمن المعاملات الموضحة في النص للمربع D أو E. أدخل 8220 متاح عند الطلب 8221 في العمود (أ). اترك العمودين (ب) و (ج) فارغا. أدخل 8220 M 8221 في العمود (f). إذا تم تطبيق رموز أخرى أيضا، فأدخلها جميعا في العمود (f). أدخل الإجماليات التي تنطبق في الأعمدة (د) و (ه) و (ز) و (ح). لا تستخدم صف منفصل للمجاميع من كل وسيط. بدلا من ذلك، أدخل مجاميع الملخص من جميع الوسطاء في صف واحد من الجزء الأول (مع المربع C فحص) أو الجزء الثاني (مع المربع F فحص). ملف البريد. إذا قمت بإيداع عودتك ولكن اخترت عدم الإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل على العائد الإلكتروني، يجب عليك إما (أ) تضمين النموذج 8949 كمرفق بدف لعودتك أو (ب) إرفاق النموذج 8949 إلى النموذج 8453 ( أو النموذج المناسب في سلسلة 8453 النموذج) وإرسال النماذج إلى مصلحة الضرائب. (ومع ذلك، لا يمكنك إرفاق ورقة نموذج 8949 إلى نموذج 8453-في.) يمكنك إرفاق واحد أو أكثر من العبارات التي تحتوي على نفس المعلومات مثل نموذج 8949، بدلا من إرفاق نموذج 8949، إذا كانت العبارات في شكل مماثل للنموذج 8949 ، ولكن هذا لا ينطبق على المعاملات المؤهلة للاستثناء 1 أو الحكم الخاص لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية، وغيرها من الكيانات المؤهلة. وفي تلك الحالات، لا يلزم وجود مرفق أو بيان أو نموذج 8453. الخيرية هدية المعاش. إذا كنت مستفيدا من المعاش التقاعدي الخيرية وتلقي نموذج 1099-R تبين مبلغا في المربع 3، الإبلاغ عن مربع 3 المبلغ على الجزء الثاني مع مربع F التحقق. أدخل 8220 النموذج 1099-R 8221 في العمود (أ). أدخل المربع 3 في العمود (d). أيضا عمود كامل (ح). النموذج 2438. أدخل أي ربح صافي قصير الأجل لرأس المال من السطر 4 من النموذج 2438 على الجزء الأول مع المربع C المحدد. أدخل 8220 الأرباح الرأسمالية الصافية قصيرة الأجل من النموذج 2438، السطر 4 8221 في العمود (أ)، وأدخل المكسب في العمود (h)، وترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. أدخل أي مبلغ من السطر 12 من النموذج 2438 على الجزء الثاني مع المربع F المحدد. أدخل 8220 المكاسب الرأسمالية غير الموزعة غير المخصصة (من النموذج 2438) 8221 في العمود (أ)، أدخل مقدار الكسب في العمود (h)، وترك كل الأعمدة الأخرى فارغة. الاستمارة 2439 - تقدم الشركات والشراكات أرباحا رأسمالية طويلة الأجل غير موزعة من الاستمارة 2439 على الجزء الثاني من الصندوق F. أدخل 8220 من النموذج 2439 8221 في العمود (أ)، أدخل الكسب في العمود (h)، واترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. ويذكر الأفراد الأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل غير الموزعة من النموذج 2439 على السطر 11 من الجدول دال (النموذج 1040). وتعلن الممتلكات والثقة عن تلك المبالغ في السطر 11 من الجدول دال (النموذج 1041). أدوات دين الدفع المحتملة. إذا كنت تبيع أداة دينية قابلة للتحويل خاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة عند الربح، فإن مكسبك هو الدخل العادي) دخل الفوائد (، حتى إذا كنت تحمل أداة الدين كأصل رأسمالي. إذا كنت تبيع أداة دين تسديد الضريبة الخاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة في الخسارة، فإن فقدتك هي خسارة عادية إلى حد ادخالات أويد السابقة الخاصة بك على أداة الدين. إذا كانت أداة الدين هي أصل رأسمالي، تعامل مع أي خسارة أكثر من إدخالات أويد السابقة كخسارة رأسمالية. انظر القسم 1.1275-4 (ب) من اللائحة التنفيذية للاستثناءات من هذه القواعد. إذا تلقيت استمارة 1099-B (أو بيان بديل) تبلغ عن بيع أداة دين قابلة للتحويل خاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة والصندوق العادي في المربع 2، فقد يلزم إجراء تعديل. راجع ورقة العمل الخاصة بتعديل صك دين الدفعات المحتملة في العمود (g) لتعديل التعديل للدخول في العمود (g). انظر حانة. 550 أو حانة. 1212 للحصول على مزيد من التفاصيل حول أي قواعد خاصة أو تعديلات قد تنطبق. طريقة صافي قيمة الأصول لصناديق سوق المال. إذا كان لديك مكسب أو خسارة رأسمالية تحدد وفقا لطريقة صافي قيمة الأصول فيما يتعلق بالأسهم في صندوق سوق المال، أدخل اسم الصندوق الذي يليه 8220 (ناف) 8221 في العمود (أ) على الجزء الأول مع مربع C فحصها. أدخل صافي الربح أو الخسارة في العمود (ح). اترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. ال يمكن إدراج أرباح أو خسائر رأسمالية طويلة األجل وفقا لطريقة صافي قيمة األصول. توزيعات الأرباح غير الموزعة. التوزيعات من الشركة التي تمثل عائد تكلفتك (أو أي أساس آخر) تخضع للضريبة حتى تسترد كلفتك (أو أي أساس آخر). قم بتقليل كلفتك (أو أي أساس آخر) من خلال هذه التوزيعات، ولكن ليس تحت الصفر. بعد استرداد التكلفة بالكامل (أو أي أساس آخر)، فإن أي توزيع لاحق غير قابل للتوزيع يخضع للضريبة ككسب رأسمالي. أدخل اسم الدافع من أي توزيعات غير قابلة للتوزيع الخاضعة للضريبة في العمود (أ) على الجزء الأول مع المربع C فحص أو الجزء الثاني مع مربع F التحقق (اعتمادا على كم من الوقت الذي عقد الأسهم). أدخل الجزء الخاضع للضريبة من التوزيع في العمودين (د) و (ح). يجب أن يرسل لك كل دافع لتوزيع األرباح غير الموزعة نموذجا رقم 1099-ديف يبين مبلغ التوزيع في المربع 3. أحكام الممتلكات القابلة لالستهالك التي ال تستخدم في التجارة أو األعمال التجارية. تقرير عن نموذج 8949 خسارة من بيع أو تبادل الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية ولكن يحتفظ بها للاستثمار أو لاستخدامها في النشاط no8208for8208profit. إذا كان لديك ربح من بيع هذه الممتلكات، راجع التصرف في الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية في النموذج 4797 تعليمات. مكاسب أو خسائر أخرى حيث لا يعرف سعر البيع أو الأساس. إذا كان لديك ربح أو خسارة أخرى لا تعرف فيها سعر البيع أو الأساس (مثل مكسب رأس المال طويل الأجل من النموذج 8621)، أدخل وصفا للربح أو الخسارة في العمود (أ) في المربع الأول مع المربع C فحص أو الجزء الثاني مع مربع F التحقق (اعتمادا على كم من الوقت الذي عقد الممتلكات). إذا كان لديك ربح، فأدخله في العمودين (د) و (ح). إذا كان لديك خسارة، أدخله في العمودين (ه) و (ح). أكمل أي أعمدة أخرى يمكنك. العمود (أ) 8212 وصف العقار للسهم، ويشمل عدد الأسهم. يمكنك استخدام رموز مؤشر الأسهم أو الاختصارات لوصف الخاصية طالما أنها تستند إلى أوصاف الخاصية كما هو مبين في النموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل). إذا كنت قد ورثت الخاصية من شخص توفي في عام 2010 وأدى منفذي التركة الانتخابات لتقديم نموذج 8939، أدخل أيضا 8220 إينه-2010 8221 في العمود (أ). عمود (b) 8212 تاريخ الاستحواذ أدخل هذا العمود تاريخ الحصول على العقار. أدخل تاريخ التداول للأسهم والسندات التي قمت بشرائها في سوق الصرف أو دون وصفة طبية. للبيع قصيرة، أدخل التاريخ الذي حصلت على الممتلكات تسليمها إلى الوسيط أو المقرض لإغلاق بيع قصيرة. بالنسبة للممتلكات التي انتخبت من قبل للتعامل معها على أنها قد تم بيعها وإعادة شراؤها في 1 يناير 2001 (أو 2 يناير 2001، للمخزون القابل للتداول بسهولة)، أدخل تاريخ البيع واعادة الشراء. إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو عبارة بديلة)، قد يساعدك المربع 1b في تحديد متى حصلت على الخاصية. الملكية الموروثة. بشكل عام، إذا تم التخلص من الخاصية التي حصلت عليها عن طريق الميراث، والإبلاغ عن بيع أو تبادل على الجزء الثاني مع المربع المناسب فحص (D، E، أو F). أدخل 8220 إنهيريتد 8221 في العمود (b). الأسهم المكتسبة في تواريخ مختلفة. إذا قمت ببيع كتلة من الأسهم (أو ممتلكات مشابهة) حصلت عليها من خلال عدة عمليات شراء مختلفة، يمكنك الإبلاغ عن البيع على صف واحد وإدخال 8220 مختلف 8221 في العمود (b). ومع ذلك، لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن المكاسب أو (الخسائر) قصيرة الأجل من البيع على الجزء الأول والمكاسب أو (الخسائر) طويلة الأجل في الجزء الثاني. كولومن (c) 8212Date تم بيعها أو التخلص منها في هذا العمود التاريخ الذي قمت ببيعه أو التخلص منه. استخدام تاريخ التداول للأسهم والسندات المتداولة في سوق الصرف أو دون وصفة طبية. بالنسبة للبيع القصير، أدخل تاريخ تسليم العقار للوسيط أو المقرض لإغلاق البيع القصير. إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو عبارة بديلة)، فقد يساعدك المربع 1c على تحديد متى باعت أو تم التخلص منها. عمود (d) 8212 عمليات الشراء (سعر البيع) اتبع الإرشادات أدناه التي تنطبق على معاملتك (معاملاتك). لم تستلم نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل). إذا لم تحصل على نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل) للمعاملة، أدخل في العمود (د) صافي العائدات. وتساوي العائدات الصافية إجمالي العائدات مطروحا منها أي مصاريف بيع (مثل رسوم وسيط 8217، والعمولات، وضرائب نقل الدولة والمحلية). إذا قمت ببيع خيار الاتصال وتمت ممارسته، يجب عليك أيضا ضبط سعر البيع للعقار المباع تحت خيار أي أقساط خيار (كما هو موضح في الربح أو الخسارة من الخيارات في تعليمات الجدول D (النموذج 1040)). لقد تلقيت نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل). إذا تلقيت نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل) للمعاملة، فأدخل في العمود (د) العائدات المعروضة على النموذج أو العبارة التي تلقيتها. إذا كان هناك أي مصاريف بيع أو أقساط خيار تنعكس في شكل أو بيان استلمته (عن طريق تعديل إما المتحصلات أو الأساس المبين)، أدخل 8220 E 8221 في العمود (و) والتعديل اللازم في العمود (ز) . انظر المثال تحت العمود (g) 8212 تعديلات على الربح أو الخسارة. في وقت لاحق. إذا كانت العائدات التي تلقيتها أكثر مما هو مبين في النموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل)، أدخل العائدات الصحيحة في العمود (d). قد يحدث هذا إذا تم، على سبيل المثال، فحص المربع 4 في النموذج 1099-S. لا ينبغي أن تكون قد تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل) عن معاملة تمثل فقط عائد استثمارك الأصلي في التزام غير قابل للنقل، مثل سند الادخار أو شهادة الإيداع. ولكن إذا قمت بذلك، قم بالإبلاغ عن العائدات المعروضة في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) في كلا العمودين (د) و (ه). العمود (ه) 8212 التكلفة أو أساس آخر أساس الممتلكات التي تشتريها عادة ما تكون تكلفتها، بما في ذلك سعر الشراء وأي تكاليف شراء، مثل العمولات. قد لا تكون قادرا على استخدام التكلفة الفعلية كأساس إذا كنت ورثت الممتلكات، وحصلت عليه كهدية، أو تلقيه في تبادل معفاة من الضرائب أو تحويل إجباري أو في اتصال مع 8220 غسل بيع. 8221 إذا كنت لا تستخدم التكلفة الفعلية، إرفاق شرح أساس الخاص. وأساس الممتلكات المكتسبة بالهدية هو أساسا أساس الملكية في يد المانح. وأساس الممتلكات الموروثة هو عموما القيمة السوقية العادلة في تاريخ الوفاة. انظر حانة. 551 لمزيد من التفاصيل. الجدول أ (نموذج 8971) الإبلاغ عن أساس ثابت. إذا تلقيت الجدول أ (النموذج 8971) الذي يصف الخاصية والعمود (ج) من الجدول أ يشير إلى أن الخاصية زادت من التزام الضريبة العقارية للمتعثر، استخدم أساسا يتفق مع القيمة النهائية للضريبة العقارية للعقار لتحديد في البداية. هذا المبلغ هو عموما المبلغ المبين في العمود (ه) من الجدول أ. ثم تأخذ في الاعتبار أي تعديلات، كما هو موضح تحت التعديلات إلى الأساس. في وقت لاحق، لتحديد المبلغ المطلوب إدخاله في العمود (ه) من النموذج 8949. إذا تلقيت جدولا تكميليا ألف (النموذج 8971)، استخدم أحدث جدول تم استلامه لتحديد الأساس المبدئي. لمزيد من المعلومات حول متى قد تختلف القيمة الضريبية النهائية للممتلكات، والتي يتم استخدامها لتحديد الأساس المبدئي، عن المبلغ الموضح في العمود (ه) من الجدول أ، راجع تعليمات 8971 والجدول أ. العقوبات المتعلقة بالإيداع غير المتسق. إذا كنت تستخدم أساس أولي مختلف والعمود (C) من الجدول أ يشير إلى أن الخاصية زادت من ضريبة ضريبة الأملاك من المتعثر، قد تكون عرضة لعقوبة تساوي 20 من أي نتج عن ذلك دفع الضرائب. إذا كنت قد باعت عقارا ورثته من شخص توفي في عام 2010، وقام المفوض بتنفيذ الانتخابات لتقديم نموذج 8939، راجع حانة. 4895. إذا اخترت الاعتراف بالأرباح على العقارات المحتفظ بها في 1 يناير 2001، فإن أساسك في العقار هو سعر إغلاقه في السوق أو القيمة السوقية العادلة، أيهما ينطبق، في تاريخ البيع المعتاد وإعادة الاستحواذ، سواء أكان البيع الذي تم بيعه في ربح أو خسارة غير مسموح بها. لمزيد من التفاصيل، انظر حانة. 551، بوب. 550، أو تعليمات النموذج 8971 والجدول أ متاح في irs. govform8971. التعديلات على الأساس. قبل أن تتمكن من تحديد أي مكسب أو خسارة من بيع أو تبادل أو التصرف في الممتلكات الأخرى، يجب عليك عادة إجراء بعض التعديلات (الزيادات والنقصان) على أساس العقار. زيادة أساس الممتلكات الخاصة بك عن طريق التحسينات الرأسمالية. خفضه عن طريق الاستهلاك والإطفاء والنضوب. إذا قمت ببيع الأسهم، وضبط أساس الخاص بك عن طريق طرح جميع توزيعات نوندفيدند التي تلقيتها قبل البيع. أيضا ضبط الأساس الخاص بك لأي انشقاقات الأسهم. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. انظر النموذج 1099-B وكيفية إكمال النموذج 8949، الأعمدة (و) و (ز). في وقت لاحق، لتعديل يجب عليك إجراء إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل) والأساس هو مبين في المربع 1e غير صحيح. زيادة التكلفة أو أي أساس آخر لأداة الدين الخاضعة للضريبة الأصلية الخاضعة للضريبة بمبلغ أويد الذي قمت بإدراجه في إجمالي الدخل لتلك الأداة. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. زيادة التكلفة أو أي أساس آخر لأداة الدين المعفى من الضرائب من قبل أويد بمقدار المعرف المعفى من الضرائب الذي تم استدعاؤه على أداة الدين أثناء احتفاظك به. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. إذا اخترت أن تدرج حاليا في الدخل الخصم السوق على السندات، وزيادة أساس السندات من خصم السوق التي تم تضمينها في الدخل لتلك السندات. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. إذا اخترت إطفاء عالوة السندات على السندات الخاضعة للضريبة، قلص أساس السندات من خالل أي إطفاء عالوة السندات المسموح به إما كمقاصة إيراد الفوائد أو كخصم لتلك السندات. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. تخفيض أساس السندات المعفاة من الضرائب عن طريق أي إطفاء أقساط السندات لتلك السندات. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. إذا كان خصم المساهمة الخيرية مسموحا به بسبب بيع صفقة ملكية إلى منظمة خيرية، يجب عليك تخصيص أساسك في الممتلكات بين الجزء المباع والجزء المساهم على أساس القيمة السوقية العادلة لكل منهما. انظر حانة. 544 للحصول على التفاصيل. وفيما يتعلق بالخيارات التعويضية الممنوحة بعد عام 2013، فإن المعلومات الأساسية التي أبلغت عنها في الاستمارة 1099-B (أو البيان البديل) وون 8217t تعكس أي مبلغ أدرجته في الدخل عند منح أو ممارسة الخيار. زيادة أساس أي مبلغ قمت بإدراجه في الدخل عند منح أو ممارسة الخيار. بالنسبة للخيارات التعويضية الممنوحة قبل عام 2014، فإن أي معلومات أساسیة یتم إبلاغك بھا في الاستمارة 1099-B (أو بیان بدیل) قد تعکس أو لا تعکس أي مبلغ تدرجھ في الدخل عند منح أو ممارسة الخیار، وبالتالي قد یتعین تعدیل الأساس . إذا كانت المعلومات الأساسية التي أبلغت عنها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) لا تعكس مبلغا أدرجته في الدخل عند منحك أو ممارسة الخيار، قم بزيادة أساسك بالمبلغ الذي أدرجته في الدخل عند منحك أو ممارسة الخيار . انظر حانة. 525 لمزيد من المعلومات. متوسط ​​الأساس. يمكنك استخدام طريقة متوسط ​​الأساس لتحديد أساس أسهم الأسهم إذا كانت الأسهم متطابقة مع بعضها البعض، فقد حصلت عليها بأسعار مختلفة وتركها في حساب لدى أمين الحفظ أو الوكيل، و إما: هي أسهم في (أو أي شركة استثمار أخرى تخضع للرقابة) هي أسهم تمتلكها فيما يتعلق بخطة إعادة توزيع أرباح الأسهم، ويتم التعامل مع جميع الأسهم التي تمتلكها في ما يتعلق ب درب كأوراق مالية مغطاة (معرفة أدناه) أو حصلت عليها بعد 2011 في اتصال مع درب. والأسهم متطابقة إذا كان لها نفس الرقم كوسيب، باستثناء أن الأسهم من الأسهم في درب أرينت متطابقة لأسهم الأسهم التي تسند في درب، حتى لو كان لديهم نفس العدد كوسيب. (أرقام كوسيب هي أرقام تعريف الأمان.) إذا كنت تستخدم طريقة أساس المتوسط ​​واستلمت نموذج 1099-B (أو عبارة بديلة) يظهر أساس غير صحيح، أدخل 8220 B 8221 في العمود (f)، أدخل الأساس المعروض على نموذج 1099-B (أو بيان بديل) في العمود (ه)، وانظر كيفية إكمال النموذج 8949، الأعمدة (و) و (ز). في وقت لاحق. للحصول على تفاصيل حول إجراء الانتخابات وتحديد متوسط ​​الأساس، انظر القسم 1012، الحانة. 550، وقسم اللوائح 1.1012-1 (ه). النموذج 1099-B. إذا كان العقار الذي قمت ببيعه هو ضمان مغطى، فيجب أن يظهر أساسه في المربع 1e من النموذج 1099-B (أو البيان البديل) الذي تلقيته من الوسيط. عموما، الأمن المغطاة هو أي مما يلي. الأسهم التي حصلت عليها بعد عام 2010 (عادة بعد عام 2011 إذا كان ذلك في صندوق استثمار مشترك أو شركة استثمار أخرى منظمة أو تم الحصول عليها من خلال خطة إعادة استثمار أرباح). بعض الأسهم المحتفظ بها في صندوق مشترك أو فيما يتعلق بخطة إعادة توزيع أرباح الأسهم التي تسري عليها انتخابات حساب واحد. بعض أدوات الدين التي حصلت عليها بعد عام 2013. بعض الخيارات والمذكرات وحقوق الملكية التي منحتها أو حصلت عليها بعد عام 2013. عقد مستقبلي لألوراق المالية قمت بإبرامه بعد عام 2013. أدوات دين ذات معدالت متغيرة تم الحصول عليها بعد عام 2015. أدوات الدين المرتبطة بمعدل التضخم التي تم حيازتها بعد عام 2015. األدوات المالية القابلة للتحويل التي تم حيازتها بعد عام 2015. األدوات المالية القابلة للتحويل التي تم حيازتها بعد عام 2015. خيارات أدوات الدين التي لها مدفوعات محددة) أو تحدد بالرجوع إلى (عملة أخرى غير الدوالر األمريكي ومنح أو تم الحصول عليها بعد عام 2015. الخيارات الصادرة كجزء من االستثمار) وحدات ومنح أو الحصول عليها بعد عام 2015. لمزيد من المعلومات حول الأوراق المالية المشمولة، انظر القسم 6045 (ز) واللوائح القسم 1.6045-1. إذا تم فحص المربع 5 في النموذج 1099-B، فإن العقار المباع ليس ضمانا مغطى. أدخل الأساس الموضح في النموذج 1099-B (أو العبارة البديلة) في العمود (ه). إذا كان الأساس الموضح في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) غير صحيح، راجع كيفية إكمال النموذج 8949، الأعمدة (f) و (g). في وقت لاحق، لتعديل يجب عليك إجراء. أدخل الأساس الصحيح للعقار في العمود (e) إذا: لم يتم عرض أي أساس في النموذج 1099-B (أو بيان بديل)، أو لم يتم الإبلاغ عن الأساس المعروض إلى IRS. Use نموذج 8949 للإبلاغ عن بيع أو تبادل الأصول الرأسمالية (المعرفة لاحقا) التي لم يتم الإبلاغ عنها في شكل أو جدول آخر. أكمل جميع الصفحات الضرورية من النموذج 8949 قبل إكمال السطر 1 ب أو 2 أو 3 أو 8 ب أو 9 أو 10 من الجدول د. راجع الخطين 1 أ و 8 أ. في وقت لاحق، لمزيد من المعلومات حول متى هناك حاجة إلى نموذج 8949 وعندما لا يكون. استخدم النموذج 4797 للإبلاغ عما يلي. بيع أو تبادل: العقارات المستخدمة في تجارتك أو عملك الممتلكات المادية القابلة للاستهلاك والقابلة للاستهلاك المستخدمة في تجارتك أو نشاطك التجاري (ولكن انظر التصرف في الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية في النموذج 4797 تعليمات) النفط والغاز والطاقة الحرارية الأرضية، أو الممتلكات المعدنية الأخرى، والمادة 126 الممتلكات. التحويل غير الطوعي (بخلاف الخسائر أو السرقة) للممتلكات المستخدمة في التجارة أو الأعمال والأصول الرأسمالية التي يحتفظ بها أكثر من سنة واحدة للأعمال أو الأرباح. ولكن انظر التخلص من الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية في النموذج 4797 تعليمات. التصرف في الموجودات غير الرأسمالية بخلاف المخزون أو الممتلكات المحتفظ بها أساسا للبيع للعملاء في سياق التجارة أو الأعمال التجارية العادية. خسارة عادية من بيع أو تبادل أو عديم القيمة من شركة استثمار الأعمال الصغيرة (القسم 1242) الأسهم. خسارة عادية من بيع أو تبادل أو عديم القيمة للأعمال التجارية الصغيرة (القسم 1244) الأسهم. المكاسب أو الخسائر العادية على الأوراق المالية أو السلع المحتفظ بها في ما يتعلق بأعمال التداول الخاصة بك، إذا كنت قد أجريت في السابق انتخابات مارك ماركيت تو ماركيت. انظر التجار في الأوراق المالية. في وقت لاحق. استخدم النموذج 4684 للإبلاغ عن تحويلات الممتلكات غير الطوعية بسبب الإصابات أو السرقة. استخدام النموذج 6781 للإبلاغ عن المكاسب والخسائر من القسم 1256 العقود والأحزمة. استخدم النموذج 8824 للإبلاغ عن التبادلات العينية. يحدث تبادل مثل النوع عند تبادل الأعمال أو الاستثمار العقاري للعقارات من نوع مماثل. استخدام النموذج 8960 لتحديد أي صافي ضريبة دخل الاستثمار المتعلقة المكاسب والخسائر المبلغ عنها في الجدول D، بما في ذلك الأرباح والخسائر من نشاط تداول الأوراق المالية. الأصول الرأسمالية معظم الممتلكات التي تملكها وتستخدم لأغراض شخصية أو الاستثمار هو أصل رأسمالي. على سبيل المثال، منزلك، والأثاث، والسيارات، والأسهم، والسندات هي الأصول الرأسمالية. الأصول الرأسمالية هي أي ممتلكات مملوكة لك باستثناء ما يلي. الأسهم في التجارة أو الممتلكات الأخرى المدرجة في المخزون أو التي عقدت أساسا للبيع للعملاء. ولكن انظر تلميح حول بعض التراكيب الموسيقية أو حقوق التأليف والنشر، في وقت لاحق. الحسابات أو الأوراق المالية المستحقة القبض: بالنسبة للخدمات المقدمة في إطار النشاط التجاري أو الأعمال التجارية الخاصة بك، بالنسبة للخدمات المقدمة كموظف، أو من بيع المخزون في التجارة أو الممتلكات الأخرى المدرجة في المخزون أو المحتفظ بها أساسا للبيع للعملاء. الممتلكات القابلة للاستهلاك المستخدمة في تجارتك أو نشاطك التجاري، حتى لو تم استهلاكها بالكامل. العقارات المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية الخاصة بك. حقوق التأليف والنشر الأدبية أو الموسيقية أو الفنية تكوين رسالة أو مذكرة أو ممتلكات مماثلة هي: التي أنشأتها جهودك الشخصية إعداد أو إنتاجها لك (في حالة رسالة أو مذكرة أو ممتلكات مماثلة) أو تلقى في ظل ظروف (مثل كما بالهدية) التي تمنحك أساس الشخص الذي أنشأ العقار أو الذي تم إعداد أو إنتاج العقار له. ولكن انظر تلميح حول بعض التراكيب الموسيقية أو حقوق التأليف والنشر أدناه. منشور حكومي أمريكي، بما في ذلك سجل الكونغرس، تلقته من الحكومة بأقل من سعر البيع العادي، أو أنك تلقيت في ظل ظروف تخولك الحصول على أساس شخص تلقى المنشور بأقل من سعر البيع العادي. بعض السلع المشتقة الأدوات المالية التي يحتفظ بها تاجر وتوصيلها إلى أنشطة التجار كموزع. انظر القسم 1221 (أ) (6). بعض معاملات التحوط التي تم إبرامها في المسار العادي للتجارة أو النشاط التجاري. انظر القسم 1221 (أ) (7). اللوازم المستخدمة بانتظام في التجارة الخاصة بك أو الأعمال التجارية. يمكنك اختيار أن تعامل كأصول رأسمالية بعض التراكيب الموسيقية أو حقوق التأليف والنشر التي تباع أو تبادلها. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. أساس وأساس حفظ السجلات هو مقدار الاستثمار الخاص في الممتلكات لأغراض الضرائب. أساس الممتلكات التي تشتريها هو عادة تكلفتها. هناك قواعد خاصة لأنواع معينة من الممتلكات، مثل الخاصية الموروثة. يجب أن تعرف أساسك لمعرفة أي ربح أو خسارة من بيع العقار أو التصرف فيه. You must keep accurate records that show the basis and, if applicable, adjusted basis of your property. Your records should show the purchase price, including commissions increases to basis, such as the cost of improvements and decreases to basis, such as depreciation, nondividend distributions on stock, and stock splits. If you received a Schedule A (Form 8971) statement from an executor of an estate or other person required to file an estate tax return after July 2015, you may be required to report a basis consistent with the estate tax value of the property. For more information on consistent basis reporting and basis generally, see Column (e)8212Cost or Other Basis in the instructions for Form 8949, and the following publications. حانة. 551, Basis of Assets. حانة. 550, Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses). Report short-term gains or losses in Part I. Report long-term gains or losses in Part II. The holding period for short-term capital gains and losses is 1 year or less. The holding period for long-term capital gains and losses is more than 1 year. For more information about holding periods, see the Instructions for Form 8949. Capital Gain Distributions These distributions are paid by a mutual fund (or other regulated investment company) or real estate investment trust from its net realized long-term capital gains. Distributions of net realized short-term capital gains arent treated as capital gains. Instead, they are included on Form 1099-DIV as ordinary dividends. Enter on Schedule D, line 13, the total capital gain distributions paid to you during the year, regardless of how long you held your investment. This amount is shown in box 2a of Form 1099-DIV. If there is an amount in box 2b, include that amount on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet in these instructions if you complete line 19 of Schedule D. If there is an amount in box 2c, see Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock . في وقت لاحق. If there is an amount in box 2d, include that amount on line 4 of the 28 Rate Gain Worksheet in these instructions if you complete line 18 of Schedule D. If you received capital gain distributions as a nominee (that is, they were paid to you but actually belong to someone else), report on Schedule D, line 13, only the amount that belongs to you. Attach a statement showing the full amount you received and the amount you received as a nominee. See the Instructions for Schedule B to learn about the requirement for you to file Forms 1099-DIV and 1096. Sale of Your Home You may not need to report the sale or exchange of your main home. If you must report it, complete Form 8949 before Schedule D. Report the sale or exchange of your main home on Form 8949 if: You cant exclude all of your gain from income, or You received a Form 1099-S for the sale or exchange. Any gain you cant exclude is taxable. Generally, if you meet the following two tests, you can exclude up to 250,000 of gain. If both you and your spouse meet these tests and you file a joint return, you can exclude up to 500,000 of gain (but only one spouse needs to meet the ownership requirement in Test 1 ). Test 1. During the 5-year period ending on the date you sold or exchanged your home, you owned it for 2 years or more (the ownership requirement) and lived in it as your main home for 2 years or more (the use requirement). Test 2. You havent excluded gain on the sale or exchange of another main home during the 2-year period ending on the date of the sale or exchange of your home. Reduced exclusion. Even if you dont meet one or both of the above two tests, you still can claim an exclusion if you sold or exchanged the home because of a change in place of employment, health, or certain unforeseen circumstances. In this case, the maximum amount of gain you can exclude is reduced. For more information, see Pub. 523. Sale of home by surviving spouse. If your spouse died before the sale or exchange, you can still exclude up to 500,000 of gain if: The sale or exchange is no later than 2 years after your spouses death Just before your spouses death, both spouses met the use requirement of Test 1 . at least one spouse met the ownership requirement of Test 1 . and both spouses met Test 2 and You didnt remarry before the sale or exchange. Exceptions to Test 1. You can choose to have the 5-year test period for ownership and use in Test 1 suspended during any period you or your spouse serve outside the United States as a Peace Corps volunteer or serve on qualified official extended duty as a member of the uniformed services or Foreign Service of the United States, as an employee of the intelligence community, or outside the United States as an employee of the Peace Corps. This means you may be able to meet Test 1 even if, because of your service, you didnt actually use the home as your main home for at least the required 2 years during the 5-year period ending on the date of sale. The 5-year period cant be extended for more than 10 years. Tamara buys a house in Virginia in 2004 that she uses as her main home for 3 years. For 8 years, from 2007 through 2015, Tamara serves on qualified official extended duty as a member of the uniformed services in Kuwait. In 2016, Tamara sells the house. Tamara didnt use the house as her main home for 2 of the 5 years before the sale. To meet Test 1 . Tamara elects to suspend the 5-year test period during her 8-year period of uniformed service in Kuwait. Because that 8-year period wont be counted in determining if she used the house as her main home for 2 of the 5 years before the sale, she meets the ownership and use requirements of Test 1 . Qualified extended duty. A sale or other disposition of an interest in a partnership may result in ordinary income, collectibles gain (28 rate gain), or unrecaptured section 1250 gain. For details on 28 rate gain, see the instructions for line 18. For details on unrecaptured section 1250 gain, see the instructions for line 19. Capital Assets Held for Personal Use Generally, gain from the sale or exchange of a capital asset held for personal use is a capital gain. Report it on Form 8949 with box C checked (if the transaction is short term) or box F checked (if the transaction is long term). However, if you converted depreciable property to personal use, all or part of the gain on the sale or exchange of that property may have to be recaptured as ordinary income. Use Part III of Form 4797 to figure the amount of ordinary income recapture. The recapture amount is included on line 31 (and line 13) of Form 4797. Dont enter any gain from this property on line 32 of Form 4797. If you arent completing Part III for any other properties, enter 8220 NA 8221 on line 32. If the total gain is more than the recapture amount, enter 8220 From Form 4797 8221 in column (a) of Part I of Form 8949 (if the transaction is short term) or Part II of Form 8949 (if the transaction is long term), and skip columns (b) and (c). In column (d) of Form 8949, enter the excess of the total gain over the recapture amount. Leave columns (e) through (g) blank. Complete column (h). Be sure to check box C at the top of Part I or box F at the top of Part II of this Form 8949 (depending on how long you held the asset). Loss from the sale or exchange of a capital asset held for personal use isnt deductible. But if you had a loss from the sale or exchange of real estate held for personal use for which you received a Form 1099-S, you must report the transaction on Form 8949 even though the loss isnt deductible. You have a loss on the sale of a vacation home that isnt your main home and you received a Form 1099-S for the transaction. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949, depending on how long you owned the home. Complete all columns. Because the loss isnt deductible, enter 8220 L 8221 in column (f). Enter the difference between column (d) and column (e) as a positive amount in column (g). Then complete column (h). (For example, if you entered 5,000 in column (d) and 6,000 in column (e), enter 1,000 in column (g). Then enter -0- (5,000 8722 6,000 1,000) in column (h). Be sure to check box C at the top of Part I or box F at the top of Part II of this Form 8949 (depending on how long you owned the home).) Capital Losses In general, a capital gain from the disposition of a market discount bond is treated as interest income to the extent of accrued market discount as of the date of disposition. See sections 1276 through 1278 and Pub. 550 for more information on market discount. See the Instructions for Form 8949 for detailed information about how to report the disposition of a market discount bond. Contingent Payment Debt Instruments Any gain recognized on the sale, exchange, or retirement of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method is treated as interest income rather than as capital gain, even if you hold the debt instrument as a capital asset. If you sell a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method at a loss, your loss is an ordinary loss to the extent of your prior original issue discount (OID) inclusions on the debt instrument. If the debt instrument is a capital asset, treat any loss that is more than your prior OID inclusions as a capital loss. See Regulations section 1.1275-4(b) for exceptions to these rules. If you received a Form 1099-B (or substitute statement) reporting the sale of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method and the Ordinary box in box 2 is checked, an adjustment may be required. Report the transaction on Form 8949 and complete the form8217s Worksheet for Contingent Payment Debt Instrument Adjustment in Column (g) to figure the adjustment to enter in column (g) of Form 8949. See Pub. 550 or Pub. 1212 for more details on any special rules or adjustments that might apply. Wash Sales A wash sale occurs when you sell or otherwise dispose of stock or securities (including a contract or option to acquire or sell stock or securities) at a loss and, within 30 days before or after the sale or disposition, you: Buy substantially identical stock or securities, Acquire substantially identical stock or securities in a fully taxable trade, Enter into a contract or option to acquire substantially identical stock or securities, or Acquire substantially identical stock or securities for your individual retirement arrangement (IRA) or Roth IRA. You cant deduct losses from wash sales unless the loss was incurred in the ordinary course of your business as a dealer in stock or securities. The basis of the substantially identical property (or contract or option to acquire such property) is its cost increased by the disallowed loss (except in the case of (4) above). These wash sale rules dont apply to a redemption of shares in a floating-NAV (net asset value) money market fund. If you received a Form 1099-B (or substitute statement), box 1g of that form generally will show whether there was any nondeductible wash sale loss and its amount if: The stock or securities sold were covered securities (defined in the Instructions for Form 8949, column (e)), and The substantially identical stock or securities you bought had the same CUSIP number as the stock or securities you sold and were bought in the same account as the stock or securities you sold. (CUSIP numbers are security identification numbers.) However, you cant deduct a loss from a wash sale even if it isnt reported on Form 1099-B (or substitute statement). For more details on wash sales, see Pub. 550. Report a wash sale transaction in Part I or Part II (depending on how long you owned the stock or securities) of Form 8949 with the appropriate box checked. Complete all columns. Enter 8220 W 8221 in column (f). Enter as a positive number in column (g) the amount of the loss not allowed. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Traders in Securities You are a trader in securities if you are engaged in the business of buying and selling securities for your own account. To be engaged in business as a trader in securities, all of the following statements must be true. You must seek to profit from daily market movements in the prices of securities and not from dividends, interest, or capital appreciation. Your activity must be substantial. You must carry on the activity with continuity and regularity. The following facts and circumstances should be considered in determining if your activity is a business. Typical holding periods for securities bought and sold. The frequency and dollar amount of your trades during the year. The extent to which you pursue the activity to produce income for a livelihood. The amount of time you devote to the activity. You are considered an investor, and not a trader, if your activity doesnt meet the above definition of a business. It doesnt matter whether you call yourself a trader or a 8220 day trader. 8221 Like an investor, a trader generally must report each sale of securities (taking into account commissions and any other costs of acquiring or disposing of the securities) on Form 8949 unless one of the exceptions described in the instructions to Form 8949 applies. However, if a trader previously made the mark-to-market election (explained below), each transaction is reported in Part II of Form 4797 instead of on Form 8949. Regardless of whether a trader reports his or her gains and losses on Form 8949 or Form 4797, the gain or loss from the disposition of securities isnt taken into account when figuring net earnings from self-employment on Schedule SE. See the Instructions for Schedule SE for an exception that applies to section 1256 contracts. The limitation on investment interest expense that applies to investors doesnt apply to interest paid or incurred in a trading business. A trader reports interest expense and other expenses (excluding commissions and other costs of acquiring or disposing of securities) from a trading business on Schedule C (instead of Schedule A). A trader also may hold securities for investment. The rules for investors generally will apply to those securities. Allocate interest and other expenses between your trading business and your investment securities. Mark-To-Market Election for Traders A trader may make an election under section 475(f) to report all gains and losses from securities held in connection with a trading business as ordinary income (or loss), including those from securities held at the end of the year. Securities held at the end of the year are 8220 marked-to-market 8221 by treating them as if they were sold (and reacquired) for fair market value on the last business day of the year. Generally, the election must be made by the due date (not including extensions) of the tax return for the year prior to the year for which the election becomes effective. To be effective for 2016, the election must have been made by the due date of your return (not counting extensions), April 18, 2016, for most people. The due date for 2016 was April 18, instead of April 15, because of the Emancipation Day holiday in the District of Columbia (even if you didn8217t live in the District of Columbia). If you lived in Maine or Massachusetts, the election must have been made by April 19, 2016, because of the Patriots Day holiday in those states. Starting with the year the election becomes effective, a trader reports all gains and losses from securities held in connection with the trading business, including securities held at the end of the year, in Part II of Form 4797. If you previously made the election, see the Instructions for Form 4797. For details on making the mark-to-market election for 2017, see Pub. 550 or Revenue Procedure 99-17, which is on page 52 of Internal Revenue Bulletin 1999-7 at irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf. If you hold securities for investment, you must identify them as such in your records on the day you acquired them (for example, by holding the securities in a separate brokerage account). Securities that you hold for investment arent marked-to-market. Short Sales A short sale is a contract to sell property you borrowed for delivery to a buyer. At a later date, you either buy substantially identical property and deliver it to the lender or deliver property that you held but didnt want to transfer at the time of the sale. You think the value of XYZ stock will drop. You borrow 10 shares from your broker and sell them for 100. This is a short sale. You later buy 10 shares for 80 and deliver them to your broker to close the short sale. Your gain is 20 (100 8722 80). Holding period. Usually, your holding period is the amount of time you actually held the property eventually delivered to the broker or lender to close the short sale. However, your gain when closing a short sale is short term if you (a) held substantially identical property for 1 year or less on the date of the short sale, or (b) acquired property substantially identical to the property sold short after the short sale but on or before the date you close the short sale. If you held substantially identical property for more than 1 year on the date of a short sale, any loss realized on the short sale is a long-term capital loss, even if the property used to close the short sale was held 1 year or less. Reporting a short sale. Report any short sale on Form 8949 in the year it closes. If a short sale closed in 2016 but you didnt get a 2016 Form 1099-B (or substitute statement) for it because you entered into it before 2011, report it on Form 8949 in Part I with box C checked or Part II with box F checked (whichever applies). In column (a), enter (for example) 8220 100 sh. XYZ Co.82122010 short sale closed. 8221 Fill in the other columns according to their instructions. Report the short sale the same way if you received a 2016 Form 1099-B (or substitute statement) that doesnt show proceeds (sales price). Gain or Loss From Options Report on Form 8949 gain or loss from the closing or expiration of an option that isnt a section 1256 contract but is a capital asset in your hands. If an option you purchased expired, enter the expiration date in column (c) and enter 8220 EXPIRED 8221 in column (d). If an option that was granted (written) expired, enter the expiration date in column (b) and enter 8220 EXPIRED 8221 in column (e). Fill in the other columns according to their instructions. See Pub. 550 للحصول على التفاصيل. If a call option you sold after 2013 was exercised, the option premium you received will be reflected in the proceeds shown in box 1d of the Form 1099-B (or substitute statement) you received. If you sold the call option before 2014, the option premium you received may not be reflected on Form 1099-B. If it isnt, enter the premium as a positive number in column (g) of Form 8949. Enter 8220 E 8221 in column (f). For 10 in 2013, you sold Joe an option to buy one share of XYZ stock for 80. Joe later exercised the option. The Form 1099-B you get shows the proceeds to be 80. Enter 80 in column (d) of Form 8949. Enter 8220 E 8221 in column (f) and 10 in column (g). Complete the other columns according to the instructions. NAV Method for Money Market Funds If you have a capital gain or loss determined under the net asset value (NAV) method with respect to shares in a NAV money market fund, report the capital gain or loss on Form 8949, Part I, with box C checked. Enter the name of each fund followed by 8220(NAV)8221 in column (a). Enter the net gain or loss in column (h). Leave all other columns blank. See the Instructions for Form 8949. Undistributed Capital Gains Include on Schedule D, line 11, the amount from box 1a of Form 2439. This represents your share of the undistributed long-term capital gains of the regulated investment company (including a mutual fund) or real estate investment trust. If there is an amount in box 1b, include that amount on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet if you complete line 19 of Schedule D. If there is an amount in box 1c, see Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock . في وقت لاحق. If there is an amount in box 1d, include that amount on line 4 of the 28 Rate Gain Worksheet if you complete line 18 of Schedule D. Include on Form 1040, line 73, or Form 1040NR, line 69, the tax paid as shown in box 2 of Form 2439. Also check the box for Form 2439. Add to the basis of your stock the excess of the amount included in income over the amount of the credit for the tax paid. See Pub. 550 للحصول على التفاصيل. Installment Sales If you sold property (other than publicly traded stocks or securities) at a gain and you will receive a payment in a tax year after the year of sale, you generally must report the sale on the installment method unless you elect not to. Use Form 6252 to report the sale on the installment method. Also use Form 6252 to report any payment received in 2016 from a sale made in an earlier year that you reported on the installment method. To elect out of the installment method, report the full amount of the gain on Form 8949 on a timely filed return (including extensions) for the year of the sale. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. Demutualization of Life Insurance Companies Demutualization of a life insurance company occurs when a mutual life insurance company changes to a stock company. If you were a policyholder or annuitant of the mutual company, you may have received either stock in the stock company or cash in exchange for your equity interest in the mutual company. If the demutualization transaction qualifies as a tax-free reorganization, no gain or loss is recognized on the exchange of your equity interest in the mutual company for stock. The company can advise you if the transaction is a tax-free reorganization. Your holding period for the new stock includes the period you held an equity interest in the mutual company. If you received cash in exchange for your equity interest, you must recognize any capital gain. If you held the equity interest for more than 1 year, report the gain as a long-term capital gain in Part II of Form 8949. If you held the equity interest for 1 year or less, report the gain as a short-term capital gain in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. If the demutualization transaction doesnt qualify as a tax-free reorganization, you must recognize a capital gain or loss. If you held the equity interest for more than 1 year, report the gain or loss as a long-term capital gain or loss in Part II of Form 8949. If you held the equity interest for 1 year or less, report the gain or loss as a short-term capital gain or loss in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. Your holding period for the new stock begins on the day after you received the stock. Small Business (Section 1244) Stock Report an ordinary loss from the sale, exchange, or worthlessness of small business (section 1244) stock on Form 4797. However, if the total loss is more than the maximum amount that can be treated as an ordinary loss for the year (50,000 or, on a joint return, 100,000), also report the transaction on Form 8949 as follows. In column (a), enter 8220 Capital portion of section 1244 stock loss. 8221 Complete columns (b) and (c) as you normally would. In column (d), enter the entire sales price of the stock sold. In column (e), enter the entire basis of the stock sold. Enter 8220 S 8221 in column (f). See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). In column (g), enter the loss you claimed on Form 4797 for this transaction. Enter it as a positive number. Complete column (h) according to its instructions. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949 (depending on how long you held the stock) with the appropriate box checked. You sold section 1244 stock for 1,000. Your basis was 60,000. You had held the stock for 3 years. You can claim 50,000 of your loss as an ordinary loss on Form 4797. To claim the rest of the loss on Form 8949, check the appropriate box at the top. Enter 1,000 on Form 8949, Part II, column (d). Enter 60,000 in column (e). Enter 8220 S 8221 in column (f) and 50,000 (the ordinary loss claimed on Form 4797) in column (g). In column (h), enter (9,000) (1,000 8722 60,000 50,000). Put it in parentheses to show it is a negative amount. Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock Section 1202 allows you to exclude a portion of the eligible gain on the sale or exchange of QSB stock. The section 1202 exclusion applies only to QSB stock held for more than 5 years. If you acquired the QSB stock on or before February 17, 2009, you can exclude up to 50 of the qualified gain. However, you can exclude up to 60 of the qualified gain on certain empowerment zone business stock. See Empowerment Zone Business Stock . في وقت لاحق. If you acquired the QSB stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010, you can exclude up to 75 of the qualified gain. If you acquired the QSB stock after September 27, 2010, you can exclude up to 100 of the qualified gain. To be QSB stock, the stock must meet all of the following tests. It must be stock in a C corporation (that is, not S corporation stock). It must have been originally issued after August 10, 1993. As of the date the stock was issued, the corporation was a domestic C corporation with total gross assets of 50 million or less (a) at all times after August 9, 1993, and before the stock was issued, and (b) immediately after the stock was issued. Gross assets include those of any predecessor of the corporation. All corporations that are members of the same parent-subsidiary controlled group are treated as one corporation. You must have acquired the stock at its original issue (either directly or through an underwriter), either in exchange for money or other property (other than stock) or as pay for services (other than as an underwriter) to the corporation. In certain cases, you may meet this test if you acquired the stock from another person who met the test (such as by gift or inheritance) or through a conversion or exchange of QSB stock you held. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).Date: 27 Mar 2008 From: Diane I exercised non-qualified stock options for 40 shares of stock. أدرج الدخل العادي في الأجور على نموذج W-2 الخاص بي. Do I still need to report the sale on Schedule D Date: 10 Apr 2008 If you received a Form 1099-B for the sale, you still need to report the sale on Schedule D. Add the ordinary income included on your W-2 to the option price to compute to tax basis or 8220cost8221 for Schedule D, which should eliminate the gain on that form. إذا كنت لا تبلغ عن بيع، فإن مصلحة الضرائب على الأرجح نرسل لك رسالة تقول لك دون الإبلاغ عن دخلك. لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم غير المؤهلة، طلب تقريرنا المجاني، 8220 التخطيط الضريبي والتنفيذي المالي لخيارات الأسهم غير المؤهلة 8221. التعليقات مغلقة.